进项税转出会计分录大全:进项税转出会计分录大全怎么写
bsmseo时间2025-02-21 15:49:46分类会计分录浏览25
从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？
看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目
比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程
购入用于职工***，计入管理费用等
借：在建工程、管理费用等
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
商贸企业辅导期增值税
商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.
在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。
进项税转出需要去税务局办什么手续吗?该如何做会计分录？
增值税进项税转出，也就是说进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本：
1、原材料
借：原材料
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
2、固定资产：
借：在建工程（或固定资产）
原材料进项转出的账务处理？
原材料改变用途购进时，取得的进项税在账务处理时要做进项转出，如在建工程领用、发放集体或员工***、免税项目以及所发生的非正常损失等均要做相应的进项转出处理。如自建工程时，借 工程物资 贷 原材料 货 应缴稅金—进项转出。发放集体员工***时，借 费用（按部门分别记入营业费用、管理费用、制造费用、研发支出等）货 原材料 贷 应缴税金—进项转出。
企业购进原材料核算的进项税额，如果税法不允许抵扣，应做进项税额转出。其中包括购进原材料因管理不善等发生非常损失，账务处理是借：待处理财产损溢，贷：原材料、应交税费—应交增值税（进项税额转出）；
购进原材料用于职工***，账务处理时是借：应付职工薪酬 ，贷：原材料、应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
以前年度进项税额转出如何处理？
看你是什么准则，小企业直接在当期调整，如果是企业准则就需要以前年度损益调整到。进项税转出的的话需要缴纳增值税，同时看是否允许记入成本费用，看是否影响所得税。这个还需要具体在细说一下。
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